# 세금·장부

마치면 매출이 채널마다 과세·영세율로 나뉘어 장부에 쌓이고, 신고 기한마다 홈택스에 그대로 옮길 준비 문서가 생겨요. 할 일은 해마다 돌아와요. 처음부터 채널별로 쌓아 두면 신고 때 다시 모을 일이 줄어요.

## 시작하기 전에

- **사업자등록과 사업자 정보 카드** — 과세 유형·개업일로 신고 기간을 정해요([사업자 등록·판매 준비](/docs/journey-kr-business)).
- **정산 리포트를 받을 계정** — 스토어·결제 대행·광고 수익 계정에 내가 로그인해 두면 에이전트가 리포트를 내려받아요.
- **영수증·카드 명세서** — 경비를 장부로 남기면 첫해 적자를 근로소득과 합쳐 세금을 돌려받을 수도 있어요.

에이전트는 장부와 준비 문서를 만들고 홈택스 신고서를 제출 직전까지 채워요. 전자 서명·제출과 납부는 내가 홈택스·위택스에서 해요.

## 한 해 일정

<!-- timeline:tax -->
| 기한 | 할 일 | 누가 |
|---|---|---|
| 1월 25일 | 부가세 확정신고 — 간이: 지난해 1~12월 / 일반: 지난해 7~12월 | 모두 |
| 1월 31일 | 통신판매업 등록면허세 정기분 | 통신판매업 신고자 |
| 4월 25일·10월 25일 | 부가세 예정고지 납부(고지서가 오면) | 개인 일반과세자 |
| 5월 31일 | 종합소득세(직장인 겸업이면 근로소득과 합산) | 모두 |
| 7월 25일 | 일반: 1~6월 확정신고 / 간이: 예정부과 납부 | 모두 |
| 11월 30일 | 종소세 중간예납(고지서가 오면) | 해당자 |
| 폐업 | 폐업한 달의 다음 달 25일까지 부가세 확정신고 + 통신판매업 폐업 신고 | — |

첫 부가세 신고는 개업일부터 그 기간 끝까지 분을 다음 기한에 내요. 매출이 없어도 **무실적 신고**를 해요. 기한과 대상은 [국세청 부가가치세 안내](https://www.nts.go.kr/nts/cm/cntnts/cntntsView.do?cntntsId=7693&mi=2272)에서 다시 확인해요.

## 채널별 부가세 분류

| 채널 | 분류 | 신고 금액 | 확신도 |
|---|---|---|---|
| App Store·Google Play **한국 소비자분** | 과세 10% | 소비자가 낸 금액(부가세 포함) | 확실 — 스토어는 한국 개발자의 국내분 부가세를 대신 내지 않아요 |
| App Store·Google Play **해외 소비자분** | 영세율 | 현지 세금을 뺀, 수수료 떼기 전 금액 | 분류 확실 / 공급 시기 불확실 |
| MoR 결제 대행(외국 법인) | 영세율 | 세금 뺀 정산액 | 분류 확실 / 금액 기준 불확실 |
| AdMob·AdSense | 영세율 | 지급액 | 대체로 |
| 국내 PG 직판 | 과세 10% | 카드·간편결제 총액(홈택스 카드 매출과 대조) | 확실 |

- 스토어 수수료는 매출에서 빼지 않고 경비로 따로 넣는 게 다수설이에요(**대체로**).
- 스토어 정산 리포트는 **한국분과 해외분을 꼭 나눠요**. 한 계정에 앱이 여럿이면 앱별 리포트로 제품마다 적어요.
- MoR 이 한국 소비자에게 걷은 부가세는 내가 신고하지 않아요. MoR 매출을 국내 PG 매출로 신고하지 않아요.
- 원화 환산: 공급 시기 전에 바꿨으면 바꾼 금액, 아니면 공급 시기의 기준환율이에요.
- 영세율 첨부 서류: 외화입금증명서(은행), MoR 은 약관의 MoR 조항 + 거래 CSV.

## 장부 쌓기

신고 일정과 상관없이 평소에 해 두는 일이에요.

1. **매출을 채널별로** — API 가 있는 채널은 API 로, 없는 채널은 정산 리포트 CSV 로 받아요. 같은 기간을 두 번 넣지 않게 하고, 스토어는 한국분·해외분을 나눠서.
2. **비용 기록** — 영수증·인보이스를 받는 대로 적어요. 해외 카드 결제는 명세서의 원화 청구액이에요. 노트북 같은 개인용 컴퓨터는 산 해에 전액 경비로 처리할 수 있어요.
3. **해외 서비스 결제(AI·서버·광고)의 부가세**

| 조건 | 고를 길 | 그 길의 대가 |
|---|---|---|
| 결제 화면에 사업자등록번호(Tax ID) 항목이 있어요 | 넣어요 | 사업자 간 거래로 보고 한국 부가세 10% 를 안 붙이는 게 보통이에요. 넣기 전 결제분은 대부분 소급되지 않아요 |
| 이미 부가세가 붙어 결제됐어요 | 결제 금액 전체를 경비로 | 세금계산서가 없어 공제가 안 돼요(**대체로**). 카드 명세서의 원화 청구액을 써요 |

세무사에게 맡길지는 이렇게 정해요.
- **매출 채널이 단순하고 금액이 작아요** — 장부·준비 문서는 에이전트와 직접 하고, 불확실한 것만 세무사에게 물어요.
- **개업 전 매출이 있거나, 업종 분류가 애매하거나, 매출이 커졌어요** — 세무사에게 묻거나 기장을 맡겨요.

:::prompt
이 allob 사업 가이드를 읽고, 내 사업에 해당하는 할 일만 골라 진행해 줘: https://allob.app/docs/journey-kr-tax.md
1. allob business view 와 allob path view --business 로 내 사업 모양(사업자 형태·돈 버는 방식·파는 나라)을 먼저 확인해.
2. 해당하지 않는 할 일은 왜 아닌지 한 줄로 알려 주고 allob step skip <id> --reason "…" 으로 넘겨.
3. 해당하는 할 일은 allob step view <id> 의 안내대로 하고, 끝나면 allob step done <id> --note "끝났다는 증거" 를 불러.
4. 본인 인증·서명·결제·약관 동의처럼 사람만 하는 곳에서는 멈추고 무엇을 누르면 되는지 알려 줘.
5. 되돌리기 어려운 답(과세 유형·계정 유형 등)은 내 폰으로 확인 요청이 와 — 명령이 보여 준 승인 링크를 알려 주고, 기다리는 동안 다른 할 일로 넘어가.
:::

## 소득세 신고 방식 고르기 {#tax.method}

종합소득세를 장부(간편장부)로 신고할지, 추계(단순경비율)로 신고할지 골라요.

| 조건 | 고를 길 | 그 길의 대가 |
|---|---|---|
| 경비가 매출보다 많아요(첫해 흔함), 직장인 겸업이에요 | 장부(간편장부) | 적자가 근로소득과 합쳐져 세금을 돌려받아요. 추계로는 적자를 인정받지 못해요 |
| 경비가 거의 없어요 | 추계(단순경비율)도 돼요 | 장부가 없어 간단하지만 적자 합산이 안 돼요 |
| 사업 수입도 경비도 전혀 없어요 | 신고하지 않아도 된다는 해석이 있어요 | **대체로** — 세무사 확인 |

:::tip 끝났는지 확인
답을 골랐어요. 장부를 고르면 매출·비용을 채널별로 쌓기 시작했어요.
:::

에이전트가 고른 방식은 근거 메모와 함께 기록에 남아요(`allob path log`). 다르면 `allob step answer` 로 다시 골라요.
## 부가세 확정신고하기 {#tax.vat}

부가세 확정신고 준비 문서를 만들고, 내가 홈택스에서 서명·제출·납부해요. 간이과세자는 1월 25일(지난해 1~12월), 일반과세자는 1월 25일(지난해 7~12월)·7월 25일(1~6월)이에요.

간이과세자는 7월 25일에 예정부과 납부가 있어요. 고지서가 오면 같이 챙겨요.

법인은 1월·4월·7월·10월 25일마다 회차가 열려요(예정·확정신고). 법인 세금 안내는 아직 준비 중이라, 신고 방법은 세무 대리인이나 [국세청 안내](https://www.nts.go.kr/nts/cm/cntnts/cntntsView.do?cntntsId=7693&mi=2272)로 확인해요.

1. **기한 확인** — 사업자 정보 카드의 과세 유형·개업일로 이번 신고 기간을 정해요. 첫 신고는 개업일부터예요.
2. **장부 맞추기** — 위 "장부 쌓기"대로 채널별 매출·비용을 채워요. 스토어는 한국분·해외분을 나눠요.
3. **준비 문서** — 신고 한 달 전에 만들어요: 채널별 과세·영세율 금액, 매입 세액, 첨부 서류 목록(외화입금증명서, MoR 거래 CSV), **확인 필요** 목록.
4. **신고서 채우기** — 에이전트가 홈택스 신고서를 준비 문서 값대로 채우고 제출 직전에서 멈춰요. 매출이 없어도 무실적 신고를 해요.
5. **서명·제출·납부** — 내가 채운 값을 보고 전자 서명·제출하고, 낼 세금이 있으면 납부해요.
6. **기록** — 에이전트가 접수증·납부 영수증을 금고에 넣어요.

:::tip 끝났는지 확인
이번 회차 홈택스 접수증이 있어요(낼 세금이 있으면 납부 영수증도). 장부의 채널별 합계가 정산 리포트·홈택스 카드 매출과 맞아요. 증거: 접수 번호와 신고일.
:::

이것만 해 주세요.
- 스토어·광고 콘솔과 홈택스 로그인(공동인증서 등 본인 인증).
- 전자 서명·제출 — 에이전트가 채운 과세·영세율 금액이 준비 문서와 같은지 보고 눌러요.
- 납부 — 낼 세금이 있으면요.
## 부가세 예정고지 내기 {#tax.vat-prepay}

개인 일반과세자는 4월 25일·10월 25일에 국세청이 고지한 부가세를 내요. 직전 반기 세액의 절반이고, 50만 원 미만이면 고지가 오지 않아요.

신고는 필요 없고 고지서 금액을 기한 안에 내면 돼요. 고지서가 안 왔으면 이번 회차는 해당 없음이에요.

:::tip 끝났는지 확인
고지서가 왔으면 기한 안에 냈고 납부 영수증이 있어요. 고지서가 안 왔으면 해당 없음으로 닫아요.
:::

홈택스 로그인과 납부만 해 주세요. 납부 화면의 금액이 고지서와 같은지 보고 내요. 끝나면 "끝났어요"를 눌러요.
## 등록면허세 정기분 내기 {#tax.license}

통신판매업을 신고했다면 매년 1월 31일까지 등록면허세 정기분을 위택스에서 내요.

금액은 지역에 따라 1년에 1~4만 원쯤이에요. 연말에 처음 신고했다면 신고 때 낸 것과 1월 정기분이 짧은 사이에 겹칠 수 있어요.

사업을 접으면 통신판매업 폐업 신고를 시·군·구에 따로 해야 면허세가 더 나오지 않아요.

:::tip 끝났는지 확인
이번 해 정기분 납부 영수증이 있어요.
:::

[위택스](https://www.wetax.go.kr) 로그인과 납부만 해 주세요. 납부 화면의 금액이 고지와 같은지 보고 내요.
## 종합소득세 신고하기 {#tax.income}

5월 31일까지 지난해 사업소득을 종합소득세로 신고·납부해요. 직장인 겸업이면 근로소득과 합쳐 신고해요.

1. **신고 방식** — 소득세 신고 방식 할 일에서 고른 대로(장부 / 추계) 준비해요. 첫해 적자면 장부로 신고해야 근로소득과 합산돼요.
2. **장부 마감** — 지난해 채널별 매출과 비용을 맞춰요.
3. **준비 문서** — 신고 한 달 전에 만들어요: 매출·경비 합계, 첨부 서류, **확인 필요** 목록.
4. **창업감면** — 대상이면 세액감면신청서를 같이 내요. 감면율은 사업장 지역과 나이로 정해져요(**확인 필요** — 세무사).
5. **신고서 채우기** — 에이전트가 홈택스 신고서를 준비 문서 값대로 채우고 제출 직전에서 멈춰요.
6. **서명·제출·납부** — 내가 채운 값을 보고 전자 서명·제출하고, 낼 세금이 있으면 납부해요.
7. **기록** — 에이전트가 접수증을 금고에 넣어요.

:::tip 끝났는지 확인
홈택스 종합소득세 접수증이 있어요(낼 세금이 있으면 납부 영수증도). **확인 필요** 항목마다 답이나 세무사 확인 날짜가 적혀 있어요. 증거: 접수 번호와 신고일.
:::

이것만 해 주세요.
- 홈택스 로그인(본인 인증).
- 전자 서명·제출 — 에이전트가 채운 수입금액·필요경비가 준비 문서와 같은지 보고 눌러요.
- 납부 — 낼 세금이 있으면요.
- 세무사에게 맡길지 — 비용이 드는 결정이라 에이전트 메모를 보고 정해요.
## 종소세 중간예납 내기 {#tax.income-interim}

11월 30일까지 종합소득세 중간예납 고지서가 오면 그 금액을 내요. 고지서가 안 오면 해당 없음이에요.

:::tip 끝났는지 확인
고지서가 왔으면 기한 안에 냈고 납부 영수증이 있어요. 안 왔으면 해당 없음으로 닫아요.
:::

홈택스 로그인과 납부만 해 주세요. 납부 화면의 금액이 고지서와 같은지 보고 내요. 끝나면 "끝났어요"를 눌러요.

## 자주 걸리는 함정

| 증상 | 원인·해결 |
|---|---|
| 스토어 매출 전체를 영세율로 신고 | 한국 소비자분은 과세 10%예요 → 리포트를 나라별로 나눠요 |
| 결제 대행 매출을 국내 카드 매출로 신고 | MoR 은 외국 법인 공급이라 영세율이에요 |
| 첫해 적자인데 추계로 신고 | 장부로 신고해야 근로소득과 합산돼요 |
| 매출이 없어서 신고를 안 함 | 부가세는 무실적 신고를 해요 |
| 해외 AI·서버·광고 결제에 부가세가 계속 붙음 | 결제 프로필에 사업자번호(Tax ID)를 넣어요(업체마다, 반영 확인). 넣기 전 낸 부가세는 대부분 소급되지 않고, 공제도 대체로 안 돼요 → 사업자번호가 나오자마자 넣어요 |
| 해외 매출을 과세 10% 로 신고 | 해외 소비자 스토어 매출·MoR 정산·AdMob 은 영세율(0%)이에요 → 채널별로 나눠 신고하고, 외화입금증명서 같은 영세율 첨부 서류를 붙여요 |
| 붙여 넣은 세금 안내 글을 그대로 믿음 | 근거(법령·예규)가 없으면 단정하지 않고 **확인 필요**로 둬요 |

:::details 해외 매출·해외 비용이 있다면
- **미국에서 원천징수가 됐어요** — 종소세 때 외국납부세액공제 대상인지 **확인 필요**(세무사).
- **해외 소비자 매출** — 영세율이에요. 외화입금증명서 같은 첨부 서류를 내요.
- **해외 업체에 낸 비용(AI·서버·광고)** — 인보이스와 카드 명세서로 증빙해요.
- **그 나라에 세금을 직접 내야 하나** — 스토어·MoR 은 판매세·VAT 를 대신 내요. 국내 PG 로 해외에 직접 팔면 그 나라 세금 등록 문제가 생길 수 있어요 — **확인 필요**.
:::

## 출처

공식 안내와 마지막으로 맞춰 본 날: 2026-10-18

- [국세청 부가가치세 개인 신고 안내](https://www.nts.go.kr/nts/cm/cntnts/cntntsView.do?cntntsId=7693&mi=2272)
- [홈택스](https://hometax.go.kr)
- [국가법령정보센터(부가가치세법·소득세법·조세특례제한법·지방세법)](https://www.law.go.kr)
- [위택스](https://www.wetax.go.kr)
- [앱 마켓 과세(기재부 재부가-388, 2010, 2차 자료)](https://www.etoday.co.kr/news/view/325422)
- [Google Play 세금 안내](https://support.google.com/googleplay/android-developer/answer/138000)
- [Dodo Payments MoR 소개](https://docs.dodopayments.com/features/mor-introduction)